Как считается зарплата на руки в 2026 году
С 1 января 2026 года действует Налоговый кодекс № 214-VIII. Для работника по трудовому договору из начисленной зарплаты удерживаются три платежа. Порядок расчета:
- ОПВ — 10% от начисленной суммы, но не более чем с 50 МЗП (4 250 000 ₸).
- ВОСМС — 2%, но не более чем с 20 МЗП (1 700 000 ₸).
- ИПН — 10% от суммы: начислено − ОПВ − ВОСМС − базовый вычет 30 МРП (129 750 ₸). Если результат меньше нуля, ИПН равен нулю.
Пример для 500 000 ₸: ОПВ 50 000 ₸, ВОСМС 10 000 ₸. Облагаемый доход — 500 000 − 50 000 − 10 000 − 129 750 = 310 250 ₸, ИПН — 31 025 ₸. На руки — 408 975 ₸.
Ставки и пределы на 2026 год
| Платеж | Кто платит | Ставка | База и пределы | Норма |
|---|---|---|---|---|
| ОПВ | Работник | 10% | Начислено, не более 50 МЗП | Социальный кодекс № 224-VII |
| ВОСМС | Работник | 2% | Начислено, не более 20 МЗП | Закон № 405-V, ст. 28 |
| ИПН | Работник | 10% / 15% | Начислено − ОПВ − ВОСМС − 30 МРП; 15% с годового дохода свыше 8 500 МРП | НК, ст. 363 и 403 |
| ОПВР | Работодатель | 3,5% | Начислено, от 1 до 50 МЗП | Социальный кодекс, ст. 251 |
| СО | Работодатель | 5% | Начислено − ОПВ, от 1 до 7 МЗП | Социальный кодекс, ст. 244–245 |
| ООСМС | Работодатель | 3% | Начислено, не более 40 МЗП | Закон № 405-V, ст. 27 |
| Социальный налог | Работодатель | 6% | Начислено − ОПВ − ВОСМС, не менее 14 МРП | НК, ст. 556–557 |
Сколько платит работодатель сверх зарплаты
Платежи работодателя не уменьшают сумму на руки, но входят в стоимость работника. Для начисления 500 000 ₸: ОПВР 17 500 ₸, СО 22 500 ₸, ООСМС 15 000 ₸, социальный налог 26 400 ₸ (6% от 440 000 ₸). Итого 81 400 ₸, а полные расходы — 581 400 ₸. С 2026 года социальные отчисления из социального налога не вычитаются. Ставка и база социального налога — ст. 556–557 Налогового кодекса.
Обратный расчет: от суммы на руки к начислению
Введите желаемую сумму в поле «На руки». Калькулятор подберет начисление в целых тенге, при котором после удержаний получается именно эта сумма. Например, чтобы получить 300 000 ₸ на руки, нужно начислить 362 406 ₸; расходы работодателя составят 421 405 ₸.
Работающий пенсионер
Если работник достиг пенсионного возраста и получает пенсию, ОПВ и ВОСМС не удерживаются, а работодатель не платит ОПВР, СО и ООСМС. ИПН и социальный налог сохраняются. При 300 000 ₸ на руки остается 282 975 ₸, работодатель платит 18 000 ₸ социального налога. Получатели пенсии за выслугу лет в эту категорию не входят: за них СО уплачиваются. Основания: ст. 243 и 248 Социального кодекса; ст. 26 Закона № 405-V об ОСМС.
Чего калькулятор не учитывает
Расчет рассчитан на полный месяц у работодателя на общеустановленном режиме. Не учитываются нерезиденты, договоры ГПХ, ИП, специальные налоговые режимы, ОППВ, вычеты по инвалидности и другие социальные вычеты, экологические доплаты, месяцы найма и увольнения. Если ваш расчетный листок отличается, уточните детали у бухгалтерии.
Часто задаваемые вопросы
Почему сумма отличается от расчетного листка?
Модель считает полный месяц по одной сумме начисления. Премии, отпускные, больничные, экологические доплаты, социальные вычеты, перенос неиспользованного вычета и месяцы найма или увольнения меняют результат. Сверяйте каждую строку с бухгалтерией.
Платежи работодателя уменьшают зарплату на руки?
Нет. ОПВР, СО, ООСМС и социальный налог работодатель платит сверх начисленной зарплаты. Сумму на руки уменьшают только ОПВ, ВОСМС и ИПН.
Как в 2026 году считается социальный налог?
По ст. 557 Налогового кодекса № 214-VIII ставка — 6% от дохода работника за вычетом ОПВ и ВОСМС (ст. 556). Социальные отчисления из налога больше не вычитаются. Если объект меньше 14 МРП (60 550 ₸), налог считается от 14 МРП, кроме месяца найма или увольнения.
Можно ли применить вычет 30 МРП у двух работодателей?
Нет. По ст. 437 базовый вычет применяется по заявлению работника и только у одного налогового агента. Для расчета на второй работе снимите отметку «Применять базовый вычет».
Когда ИПН становится 15%?
По ст. 363 облагаемый доход за год свыше 8 500 МРП (36 762 500 ₸) облагается по ставке 15% с суммы превышения. Для обычного работника это начисление примерно от 3,6 млн ₸ в месяц. Калькулятор показывает средний ИПН при одинаковой зарплате весь год; фактическое удержание по месяцам считается нарастающим итогом.